Prélèvement à la source : définition et fonctionnement

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Depuis 2019, l'impôt sur le revenu n'est plus payé l'année suivante : il est prélevé directement sur votre salaire chaque mois. C'est le prélèvement à la source (PAS). Sur votre fiche de paie, il explique l'écart entre votre salaire net avant impôt et ce que vous touchez réellement sur votre compte.

Qu'est-ce que le prélèvement à la source ?

Le prélèvement à la source (PAS) est un mode de collecte de l'impôt sur le revenu. Au lieu de payer votre impôt en septembre de l'année suivante, vous le payez mois par mois, directement sur votre salaire.

Concrètement : votre employeur déduit une retenue fiscale chaque mois et la reverse à l'administration fiscale (la Direction Générale des Finances Publiques, DGFiP). Vous ne gérez rien — le montant est calculé automatiquement et apparaît sur votre fiche de paie.

La mise en place date du 1er janvier 2019 en France.

Comment est calculé votre taux de PAS ?

Votre taux est calculé par l'administration fiscale à partir de votre dernière déclaration de revenus. Il tient compte de l'ensemble de vos revenus (salaires, revenus fonciers, etc.) et de votre situation familiale (marié, pacsé, célibataire, nombre d'enfants à charge).

Ce taux est mis à jour chaque année en septembre, après le traitement de votre déclaration de revenus.

Exemple indicatif : pour un célibataire sans enfant avec un salaire brut de 3 000 €/mois (soit environ 2 353 € net avant impôt en 2026), le taux PAS est approximativement de 5 à 6 %. Ce chiffre est une estimation — votre taux réel dépend de votre situation complète.

À noter : les taux exacts varient selon chaque situation. Le calculateur ci-dessous affiche une estimation basée sur un profil célibataire sans enfant.

Les trois types de taux

L'administration fiscale propose trois options. Vous pouvez choisir dans votre espace personnel sur impots.gouv.fr.

Taux personnalisé (par défaut) C'est votre taux réel, calculé sur la base de votre déclaration de revenus. Il reflète votre situation familiale et l'ensemble de vos revenus. C'est le taux que votre employeur applique automatiquement sauf si vous choisissez autrement.

Taux individualisé (couples) Pour les couples soumis à imposition commune, ce taux permet à chaque conjoint d'avoir un taux distinct, calculé sur ses revenus propres. Utile quand il y a un écart important de revenus entre les deux.

Taux neutre (ou taux non-personnalisé) Ce taux est appliqué par défaut si vous n'avez jamais fait de déclaration ou si vous refusez que votre employeur connaisse votre taux réel. Il est calculé uniquement sur la base du salaire versé, sans tenir compte de votre situation familiale. Résultat : il peut être plus ou moins élevé que votre taux réel. L'écart est régularisé à l'occasion de votre déclaration annuelle.

Où apparaît le PAS sur votre fiche de paie ?

Sur votre bulletin de salaire, vous trouverez une ligne distincte intitulée "Impôt sur le revenu — Prélèvement à la source". Elle indique :

• Le taux appliqué (en %)
• Le montant retenu ce mois-ci (en €)

La différence entre votre net imposable et votre net à payer correspond à cette retenue. C'est le montant que vous ne touchez pas sur votre compte mais qui est versé à l'État en votre nom.

Que se passe-t-il si votre situation change ?

Le taux est mis à jour automatiquement une fois par an (en septembre). Mais si votre situation change en cours d'année — perte d'emploi, mariage, naissance, variation importante de revenus — vous pouvez signaler un changement de situation sur impots.gouv.fr pour que le taux soit recalculé rapidement.

En cas de variation de revenus, vous pouvez aussi demander une modulation à la baisse de votre taux, à condition que la variation soit d'au moins 10 % par rapport à la situation prise en compte.

Ce qu'il faut retenir

• Le PAS est une retenue fiscale mensuelle directement sur votre salaire — ce n'est pas une nouvelle taxe, c'est l'impôt sur le revenu payé autrement
• Votre taux est calculé par la DGFiP à partir de votre déclaration de revenus ; votre employeur l'applique, il ne le choisit pas
• Trois options : taux personnalisé (par défaut), individualisé (pour les couples), ou neutre (si vous préférez ne pas divulguer votre situation à votre employeur)
• Votre taux change chaque année en septembre ; vous pouvez demander une modification en cours d'année si votre situation évolue
• L'écart entre net avant impôt et net à payer sur votre fiche de paie correspond exactement à cette retenue

Questions fréquentes

Comment est calculé le prélèvement à la source sur mon salaire ?

L'administration fiscale calcule votre taux à partir de votre dernière déclaration de revenus. Ce taux est ensuite transmis à votre employeur, qui l'applique chaque mois sur votre salaire net imposable. Le montant retenu = net imposable × taux PAS.

Pourquoi mon taux de prélèvement à la source a changé ?

Votre taux est mis à jour chaque année en septembre, après traitement de votre déclaration de revenus. Il peut aussi changer si vous avez signalé un changement de situation (mariage, naissance, variation de revenus) via votre espace impots.gouv.fr.

Quelle est la différence entre taux neutre et taux personnalisé ?

Le taux personnalisé est calculé sur l'ensemble de votre situation fiscale (revenus totaux, situation familiale). Le taux neutre ne tient compte que du salaire versé par l'employeur, sans considérer votre situation personnelle. Si votre taux neutre est inférieur à votre taux réel, vous devrez payer un complément lors de votre déclaration annuelle.

Comment modifier mon taux de prélèvement à la source ?

Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr, rubrique "Gérer mon prélèvement à la source". Vous pouvez y signaler un changement de situation, demander une modulation, ou choisir le taux neutre.

Que se passe-t-il pour un premier emploi ?

Si vous n'avez jamais fait de déclaration de revenus, l'administration fiscale ne dispose pas de votre taux. Votre employeur applique alors le taux neutre par défaut, calculé uniquement sur votre salaire. L'année suivante, après votre première déclaration, un taux personnalisé sera calculé et appliqué.

Cet article est à titre informatif. Les règles du prélèvement à la source peuvent varier selon votre situation personnelle, familiale et vos revenus globaux. Les taux indiqués sont des estimations basées sur les barèmes 2026 — vérifiez votre situation sur impots.gouv.fr ou auprès de votre service RH.

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